陈诗源 任 菲 虞吉海
本期概想概览
l 征收碳税 ，不仅会通过削减被纳税产品部门的产出降低经济体总碳排放 ，还会通过出产网络高低游关联联动影响各部门分娩投入、产出及碳排放。因而仅基于各部门直接碳排放征收碳税对于降低整个经济体碳排放的效能不是最高的 ，还要思考碳税通过出产网络关联引发的间接成效。
l “石油、炼焦产品和核燃料加工品”“电力、热力的出产和供给”以及“金属冶炼和压延加工品”部门直接碳排放体量较大 ，且征收部门碳税对降低总碳排放成效最为显著 ；对“非金属矿物制品”“煤炭采选产品”“交通运输、仓储和邮政”以及“化学产品”部门纳税减排效应也较为显著 ；对其他产品部门纳税减排成效根基为零。
l 在前述7个碳减排效应显著的部门中 ，对“石油、炼焦产品和核燃料加工品”“交通运输、仓储和邮政”以及“煤炭采选产品”部门征收部门碳税后 ，被纳税部门产量降落单元比例对应的部门碳排放量降落比例更大 ，即碳减排效能更高。
l 在碳税减排效应和减排效能双沉意思下 ，“石油、炼焦产品和核燃料加工品”部门均位于首位 ，在造订碳税政策时能够沉点思考该部门。
为应对全球性气象问题 ，推动经济社会发展绿色转型 ，2020年 ，我国在结合国大会上提出了碳达峰、碳中和指标 ，并提出了一系列有关发展规划与部署。为推动碳减排 ，很多国度和地域成功实现了碳税与碳排放权买卖的协同发展。我国目前已全面启动碳排放权买卖市场 ，但尚未开征碳税。本钻研凭据我国2020年投入产出表与估算的产品部门碳排放数据 ，基于投入产出关联下的碳税模型 ，仿照碳税在出产网络中的传导 ，鉴别各部门的碳税减排效应和减排效能 ，为“双碳”指标下的碳税造度设计提供一个新视角。
一、钻研布景
碳定价是指对温室气体排放以吨二氧化碳当量为单元赐与明确定价的机造 ，重要蕴含碳税与碳排放权买卖（简称“碳买卖”）两种方式 ，是列国和地域应对气象问题所选取的沉要政策选项。碳买卖 ，是指将碳排放作为一种商品 ，允许企业在肯定排放总量的前提下 ，购入或卖出相应的配额。2021年7月 ，全国碳买卖市场正式开市 ，已经上线即成为全球覆盖温室气体排放量规模最大的碳买卖市场 ，覆盖排放量超过40亿吨。在我国推动碳减排过程中 ，碳买卖起到了沉要作用 ，但目前作用有限。
碳税 ，是碳买卖之表的另一种碳定价机造 ，是为单元排放量设定固定的价值 ，使排放成本内部化 ，是疏导经济主体自动优化能源结构 ，降低温室气体排放 ，推动经济社会发展绿色转型的另一个沉要市场激励型政策工具 ，并且被以为是各类减排措施中最划算的方式。目前 ，碳税已在全球30多个国度和地域推广运行 ，并获得了积极的功效。中国开征碳税的可行性一向是钻研的热点话题。
碳税重要有两种征收方式：一是出产性碳税 ，是指由能源出产企业作为纳税人 ，以能源出产部门的产量作为税基 ，凭据能源产品的种类以确定分歧税率进行征收的税收大局 ；二是消费性碳税 ，由能源消费主体（企业及家庭）承担 ，选取按排放量或按化石燃料使用量纳税两种方式。消费性碳税通过燃料使用量估算二氧化碳排放量 ，实际中通常直接按燃料的销售数量纳税 ，征管成本幼 ，因而大部门国度选取对消费者责任方征收碳税的方式 ，纳税人重要是处在能源使用链条中的企业或居民。
相较碳税 ，碳买卖的执行更为复杂 ，既必要成立配额买卖的二级市场 ，又对监管部门和受管控实体都提出了更高要求 ，不太便于全行业大面积铺开 ，而碳税的执行能够依附现有税收系统 ，更容易在宽泛的部门执行。因而 ，本钻研着沉思考碳税政策对经济体总碳排放的影响 ，为今后发展大领域减排规划提供思路。
二、机造分析与钻研步骤
（一）征收碳税对经济体总碳排放的影响
对能源消费企业征收碳税将扭转被纳税部门的出产成本 ，使其调整出产投入与产出 ，通过出产网络进一步带头高低游各部门的投入与产出变动 ，从而影响经济体总碳排放。具体来说 ，首先 ，被纳税部门会削减高碳排放中央品的使用转而使用更清洁的产品 ，高碳排放中央品需要降落 ，使得其上游厂商产出与碳排放降落 ；其次 ，被纳税部门分娩成本上升导致其产品价值上涨 ，因而 ，下游厂商出产过程中会削减对该部门中央品的采办 ，从而下游部门的产出和碳排放也会降低 ；最后 ，碳税收入返还消费者 ，会刺激其对各部门产品的最终需要 ，需要增长又会反过来拉动各部门的出产和排放。
可见 ，出产网络中蕴含的直接与间接关联会对整个经济体的产出和碳排放带来复杂的影响 ，若谬误施加纳税部门 ，甚至可能引起总碳排放量的增长。因而 ，仅基于各部门直接碳排放征收碳税对于降低整个经济体碳排放的效能不是最高的 ，还要思考碳税通过出产网络关联引发的间接成效。
（二）钻研设计
本钻研思考对能源消费部门分娩产生的直接碳排放征收碳税 ，并将税收所得全数返还给消费者 ，从出产网络视角切入 ，凭据部门间投入产出关联下的碳税模型 ，估算2020年42个产品部门与153个细分产品部门碳排放以及出产网络中隐含的碳流动矩阵 ，推算各部门碳税减排效应 ，并仿照分析对某一部门征收50元/吨幼额碳税对纳税部门劳动投入、产量、碳排放及经济体总碳排放的影响 ，鉴别碳税意思下关键的减碳部门 ，探索中国征收消费性碳税对经济和环境的影响。
三、实证发现
出产过程中的碳排放源于对出产原料的加工使用 ，重要是化石燃料的点火。因而 ，亏损来自煤炭、石油、化工等部门的中央品越多 ，造成的碳排放就会越多。征收碳税将扭转纳税部门的出产函数 ，随后通过出产网络的高低游关联 ，各部门调整自身出产投入 ，进而扭转各部门产出、碳排放与经济体加总碳排放。
（一）纳税部门碳排放及经济体总碳排放的变动
了局显示 ，对“石油、炼焦产品和核燃料加工品”“电力、热力的出产和供给”“金属冶炼和压延加工品”部门纳税可带来显著的降碳成效。别离对其征收50元/吨碳税 ，经济体总碳排放约莫能够降低6.52%、4.75%、2.30%。这些行业是出产网络中重要的原料供给行业和能源使用行业 ，征收碳税能够促使它们鼎新技术、优化能源结构 ，进而通过其高低游关联影响 ，实现碳税减排成效的有效汇聚 ，降低经济体总碳排放。
需把稳 ，由于出产网络隐含的间接影响 ，对各部门纳税带来的经济体总减排成效与各部门直接碳排放排序并非逐一对应 ，直接碳排放量高并不料味着对其纳税将引起本部门和经济体碳排放降落幅度大。“石油、炼焦产品和核燃料加工品”部门的直接碳排放量（约30亿吨）固然不及“电力、热力的出产和供给”部门（约36亿吨） ，但是由于高低游关联引发的间接排放影响更大 ，相迸宗“电力、热力的出产和供给”部门 ，为更有效的纳税部门。
此表 ，对“非金属矿物制品”“煤炭采选产品”“交通运输、仓储和邮政”“化学产品”四个部门纳税 ，会使得经济体总碳排放降落约0.2% ~0.5%。对上述7个产品部门之表的其他直接碳排放量不及1亿吨的部门征收碳税根基不会降低经济体总碳排放（减碳成效不及0.1%） ，因而 ，在边际碳税意思下 ，应沉点思考对上述减排效应最大的7个部门纳税 ，对其他部门纳税可能只会扰动各部门分娩投入与产出 ，不能实现有效的碳减排。
（二）碳减排效能
征收碳税将扭转各部门分娩过程中中央品与劳动力的投入以及部门产量 ，纳税对各部门产量影响越幼 ，对经济结构的冲击越幼 ，因而造订碳税政策时 ，除关注碳减排效应表也要两全碳减排效能 ，即征收部门碳税引起该部门碳排放降落与该部门产量降落的百分比。在上述7个有效纳税部门中 ，“石油、炼焦产品和核燃料加工”的减排效应最大 ，减排效能最高。换言之 ，对“石油、炼焦产品和核燃料加工品”部门纳税 ，能在幼幅降低该部门产量的同时 ，大幅削减其自身和经济体总碳排放。此表 ，“交通运输、仓储和邮政”和“煤炭采选产品”部门的碳减排效能也比力高。
四、结论与建议
第一 ，基于出产网络结构的碳税政策比只思考直接碳排放的碳税政策更有效。“电力、热力的出产和供给”部门的直接碳排放量高于“石油、炼焦产品和核燃料加工品”部门 ，但通过出产网络作用引发的经济体总减排成效却不及后者。
第二 ，在边际碳税意思下 ，纳税有效的减排部门不多 ，若盲目对所有行业纳税 ，可能仅仅会导致经济结构大幅度调整 ，并不会有效降低经济体总碳排放。对“石油、炼焦产品和核燃料加工品”“电力、热力的出产和供给”以及“金属冶炼和压延加工品”部门纳税减排成效最显著。
第三 ，在造订碳税政策时也要从纳税效能角度思考对部门产量的影响 ，预防对出产网络结构冲击过大引发过多的转型成本。对“石油、炼焦产品和核燃料加工”“交通运输、仓储和邮政”以及“煤炭采选产品”部门纳税减排效能最高。
最后 ，在碳税减排效应和碳减排效能双沉意思下 ，“石油、炼焦产品和核燃料加工品”均位于首位 ，在造订碳税政策时能够沉点思考该部门。
作者单元：J9集团国际
原文颁发于《经济治理学刊》2024年第3卷第3期 ，有删改。
简报执笔：兰辰
